Cara Kira SST: Cukai Jualan, Cukai Perkhidmatan dan Harga Termasuk Cukai

SST — Cukai Jualan dan Perkhidmatan — menggantikan GST pada 1 September 2018. Namanya satu tetapi cukainya sebenarnya dua, dan itulah punca kebanyakan kekeliruan. Cukai Jualan dikenakan ke atas barang, biasanya pada peringkat pengilang atau pengimport. Cukai Perkhidmatan pula dikenakan ke atas perkhidmatan bercukai yang diberikan oleh perniagaan berdaftar.

Perbezaan itu penting kerana ia menentukan siapa yang mengenakan cukai dan pada peringkat mana. Cukai Jualan dibayar sekali di hulu dan kemudian terkandung dalam harga yang anda lihat di rak. Cukai Perkhidmatan muncul di hujung, pada bil restoran atau invois perkhidmatan, sebagai baris berasingan yang boleh anda lihat.

Kadarnya berbeza mengikut jenis. Cukai Jualan lazimnya 5% atau 10% bergantung kepada kategori barang. Cukai Perkhidmatan pula berada pada 8% bagi kebanyakan perkhidmatan bercukai sejak 1 Mac 2024, sementara beberapa kategori — antaranya makanan dan minuman, telekomunikasi, tempat letak kereta dan logistik — kekal pada 6%. Skop perkhidmatan bercukai telah diperluas beberapa kali sejak 2018, jadi untuk kes sempadan sila semak senarai rasmi di portal MySST Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

Pengiraannya pula tidak berubah walaupun kadar berubah, dan itulah bahagian yang berbaloi difahami sekali sahaja.

Jika harga belum termasuk cukai, ia mudah: darabkan harga dengan kadar. Perkhidmatan berharga RM100 pada 8% menambah RM8, jadi jumlah yang perlu dibayar ialah RM108.

Jika harga sudah termasuk cukai, di sinilah kebanyakan orang tersilap. Godaan ialah mengambil 8% daripada harga penuh — tetapi 8% daripada RM108 ialah RM8.64, bukan RM8. Anda baru sahaja mengira cukai ke atas cukai. Cara betulnya ialah bahagi dahulu untuk mendapatkan harga asal: RM108 ÷ 1.08 = RM100, dan cukainya ialah RM108 − RM100 = RM8.

Formulanya: harga asal = harga termasuk cukai ÷ (1 + kadar). Untuk 6%, bahagi dengan 1.06. Untuk 10%, bahagi dengan 1.10. Kesilapan ini nampak kecil pada RM108, tetapi pada invois RM50,000 perbezaannya melebihi RM290, dan ia berulang pada setiap invois.

Satu lagi salah faham yang biasa ialah menganggap SST berfungsi seperti GST. Ia tidak. Di bawah GST, perniagaan menuntut kembali cukai input, jadi cukai hanya dikenakan ke atas nilai ditambah pada setiap peringkat. SST tidak mempunyai mekanisme tuntutan input yang sama, jadi cukai boleh terkumpul dalam rantaian bekalan. Itulah sebabnya harga runcit tidak semestinya turun 8% apabila sesuatu perkhidmatan dikecualikan — cukai mungkin sudah terkandung di peringkat lebih awal.

Bagi peniaga, soalan seterusnya biasanya sama ada perlu mendaftar. Ambang lazim ialah perolehan tahunan RM500,000 bagi perkhidmatan bercukai, walaupun beberapa kategori mempunyai ambang tersendiri. Jika anda menghampiri paras itu, semak kategori khusus anda dan bukan angka umum, kerana kategorilah yang menentukan kedua-dua ambang dan kadar.

Untuk mengelakkan kesilapan bahagi-atau-darab sepenuhnya, kalkulator di cerdikcerdik.com/tools/tax-calculator melakukannya untuk anda. Pilih Cukai Jualan atau Cukai Perkhidmatan, pilih kadar, masukkan jumlah, dan tandakan sama ada harga itu sudah termasuk cukai atau belum. Ia memaparkan harga asal, cukai dan jumlah keseluruhan secara berasingan, jadi anda boleh menyemak setiap baris pada invois dan bukan sekadar menerima satu nombor.

Kalkulator yang sama turut mengira cukai pendapatan individu pemastautin mengikut kadar berperingkat. Satu peringatan penting di sana: kurungan cukai dikenakan ke atas pendapatan bercukai, iaitu selepas ditolak segala pelepasan, bukan gaji kasar anda. Memasukkan gaji kasar akan memberi angka yang jauh lebih tinggi daripada yang sepatutnya.

Kadar dan skop SST berubah dari semasa ke semasa melalui belanjawan dan perintah kastam. Gunakan panduan ini untuk memahami pengiraannya, tetapi sahkan kadar dan status berdaftar semasa dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia sebelum mengeluarkan invois rasmi.